Lorsqu’on démarre une compagnie, plusieurs entrepreneurs découvrent rapidement qu’il existe une multitude d’obligations comptables et fiscales. Pourtant, peu comprennent réellement la différence entre une tenue de livres, des états financiers, une mission comptable ou encore une déclaration d’impôts corporative.

Dans le quotidien d’un entrepreneur, tout cela peut facilement sembler mélangé. Pourtant, chaque élément a un rôle précis.

Avec la pénurie actuelle de comptables CPA, l’augmentation des coûts professionnels et l’évolution des besoins des entreprises, le marché de la comptabilité est en changement. Les cabinets adaptent leurs services, permettant ainsi de nouvelles options aux entrepreneurs. Il est intéressant de connaître la distinction des offres actuelles sur le marché.

Voici donc un portrait simple des principales obligations fiscales d’une société et des différents types de missions qu’on retrouve dans les cabinets comptables.

Une entreprise incorporée doit produire des impôts chaque année

Première chose importante à comprendre : lorsqu’une entreprise est incorporée, elle doit produire une déclaration de revenus annuelle, même si elle n’a généré aucun revenu.

Au fédéral, cette déclaration se fait avec le formulaire T2. Au Québec, il s’agit de la déclaration CO-17.

Plusieurs entrepreneurs pensent qu’en l’absence de ventes ou d’activités, aucune déclaration n’est nécessaire. Pourtant, une société incorporée conserve ses obligations fiscales même lorsqu’elle est inactive.

Depuis plusieurs années également, les déclarations fiscales des sociétés doivent généralement être transmises électroniquement. Une transmission non conforme peut entraîner des pénalités importantes.

Produire des impôts nécessite des états financiers

C’est souvent ici que la confusion commence.

Pour produire les déclarations fiscales d’une société, il faut avoir des états financiers.

Quand les entrepreneurs entendent “états financiers”, plusieurs pensent immédiatement à un document préparé par un comptable CPA avec une signature officielle. Pourtant, un état financier n’est pas nécessairement un rapport officiel produit dans le cadre d’une mission comptable.

À la base, un état financier représente simplement la situation financière de l’entreprise.

Il comprend généralement :

• un état des résultats
• un bilan

La différence entre l’état des résultats et le bilan

L’état des résultats montre :

• les revenus
• les dépenses
• et le profit ou la perte de l’entreprise

C’est souvent la partie que les entrepreneurs connaissent le plus, parce qu’elle ressemble beaucoup au suivi quotidien des opérations.

Le bilan, lui, est différent.

Il présente :

• ce que possède l’entreprise (les actifs)
• ce qu’elle doit (les passifs)
• ainsi que les capitaux propres

Par exemple :

Les actifs peuvent inclure :

• l’argent en banque
• les comptes clients
• les équipements
• les véhicules
• l’inventaire

Les passifs peuvent inclure :

• les cartes de crédit
• les marges de crédit
• les prêts
• les taxes à payer
• les dettes fournisseurs

Même si un entrepreneur suit bien ses revenus et ses dépenses, il peut être plus difficile de structurer correctement le bilan sans outil comptable adapté.

Ce qu’on appelle une “mission” en cabinet comptable CPA

Dans le langage des cabinets comptables CPA, le mot “mission” est encadré par les normes de l’Ordre des CPA. Il s’agit d’un acte réservé, ce qui signifie que seules les personnes détenant le titre de CPA peuvent signer ces missions. Certaines missions nécessitent également un permis d’auditeur.

Une mission correspond essentiellement au niveau d’intervention du cabinet dans la préparation des informations financières.

On retrouve principalement 3  types de missions :

• la mission de compilation
• la mission d’examen (le CPA doit détenir un permis d’auditeur)
• l’audit (le CPA doit également détenir un permis d’auditeur)

Souvent, le type de mission est déterminé par les partenaires financiers. Par exemple, lorsqu’une entreprise obtient un prêt auprès d’une institution financière, celle-ci peut exiger annuellement une mission de compilation.

Les bureaux comptables CPA avaient autrefois l’habitude de produire systématiquement des missions de compilation lorsqu’une entreprise produisait ses impôts corporatifs. Aujourd’hui, on voit de plus en plus de cabinets utiliser des états financiers “maison” afin de réduire les coûts pour les entrepreneurs.

Renseignez-vous sur vos obligations : cela pourrait vous permettre de diminuer vos frais de fin d’année.

Les états financiers “maison”

Depuis quelques années, on voit de plus en plus d’entreprises fonctionner avec des états financiers préparés à l’interne, souvent appelés états financiers “maison”.

Concrètement, cela signifie que :

• l’entreprise prépare elle-même sa comptabilité
• le comptable récupère les données
• puis produit les déclarations fiscales sans effectuer une mission officielle complète.

Cette approche est devenue plus fréquente pour plusieurs raisons :

• la hausse des coûts
• et le fait que plusieurs petites entreprises n’ont pas nécessairement besoin d’une mission officielle pour leurs opérations

Dans plusieurs cas, cela est parfaitement adéquat.

Par contre, il est important de s’assurer que les chiffres sont justes. Dans la pratique, on voit souvent des erreurs importantes, particulièrement au niveau du bilan, qui est parfois mal compris par les personnes responsables de la saisie comptable dans l’entreprise.

De plus, les comptables effectuent souvent, en fin d’année, des écritures de régularisation afin d’ajouter certaines informations financières, comme l’amortissement.

Si vous ne possédez pas les compétences nécessaires, il peut être pertinent d’engager un comptable pour valider votre comptabilité annuelle.

Pourquoi les missions officielles demandent plus de travail

Ce que plusieurs entrepreneurs ignorent, c’est qu’une grande partie du travail dans une mission comptable ne sert pas uniquement à produire les chiffres.

Les normes professionnelles imposent aux cabinets :

• de documenter leurs dossiers
• de conserver des preuves
• de suivre des procédures précises
• et de respecter différentes exigences de conformité

Cette documentation est essentielle pour les obligations professionnelles du cabinet, mais elle n’apporte pas toujours une valeur directe perçue par le client.

C’est d’ailleurs une des raisons pour lesquelles plusieurs cabinets cherchent aujourd’hui des façons plus flexibles d’accompagner les entreprises.

Il ne faut pas oublier non plus la responsabilité professionnelle liée au document signé. Le CPA engage sa responsabilité quant à l’application des normes comptables et à la qualité des chiffres qui seront présentés à des tiers.

Pourquoi un simple fichier Excel peut devenir limitatif

Excel demeure un excellent outil pour faire des suivis et analyser des données. Plusieurs entrepreneurs l’utilisent très efficacement.

Cependant, lorsqu’on parle d’états financiers corporatifs, certaines limites apparaissent.

Un fichier Excel permet souvent de faire le suivi :

• des revenus
• des dépenses
• ou des taxes

Mais pour produire des états financiers complets servant aux déclarations fiscales, il faut aussi être capable de structurer adéquatement :

• les actifs
• les passifs
• les comptes de bilan
• et les écritures comptables

C’est pourquoi les logiciels comptables deviennent souvent nécessaires avec la croissance de l’entreprise.

Leur objectif n’est pas seulement de faire des calculs, mais surtout de générer une structure financière conforme et exploitable, tout en assurant une meilleure traçabilité des informations comptables.

Le rôle du comptable évolue

Pendant longtemps, plusieurs entrepreneurs voyaient leur comptable principalement comme la personne qui “fait les impôts”.

Aujourd’hui, les attentes changent énormément.

Les entrepreneurs veulent davantage :

• comprendre leurs chiffres
• améliorer leur rentabilité
• contrôler leurs coûts
• gérer leur trésorerie
• et prendre de meilleures décisions financières.

Le rôle du professionnel comptable devient donc de plus en plus orienté vers l’accompagnement et l’analyse stratégique.

Comprendre ses obligations permet de mieux gérer son entreprise

L’objectif n’est pas nécessairement que chaque entrepreneur devienne expert en comptabilité.

Par contre, comprendre :

• ce qu’est un état financier
• pourquoi un bilan est important
• ce qu’implique une mission comptable
• et quelles sont les obligations fiscales d’une société

permet énormément de mieux collaborer avec son équipe comptable et de prendre des décisions plus éclairées.

En conclusion

Lorsqu’une entreprise est incorporée, certaines obligations demeurent incontournables, notamment la production annuelle des déclarations fiscales corporatives.

Pour produire ces déclarations, des états financiers sont nécessaires. Ceux-ci ne sont pas toujours synonymes de missions comptables complexes, mais ils doivent tout de même présenter adéquatement la situation financière de l’entreprise.

Avec les changements actuels dans le marché comptable, plusieurs cabinets adaptent leurs services et proposent des solutions plus flexibles, incluant des états financiers préparés à l’interne.

L’important pour l’entrepreneur est surtout de comprendre les bases : ce qu’il doit produire, pourquoi cela est nécessaire et comment une structure comptable adéquate peut soutenir la croissance de son entreprise.